Introducción
Determinar en forma apropiada el Impuesto a la Renta que corresponde a cada entidad, utilizando los criterios legales establecidos por ley y observando los diversos criterios jurisprudenciales vigentes.
Imputar de forma apropiada los ingresos generados, asi como los costos y gastos relacionados con la generación de dichos ingresos.
Se abordará el análisis de los principales Gastos Deducibles y no Deducibles, considerando que es uno de los aspectos más relevantes y que generan mayores dudas o consultas, respecto al debido tratamiento a otorgar.
TEMARIO
1. Principio de Causalidad. Adecuada Acreditación y Fehaciencia de los desembolsos incurridos
2. Principio del Devengado y su incidencia en las Rentas Empresariales.
2.1. Análisis contable para una adecuada imputación de los gastos
2.2. Criterios de asociación de Ingresos y Gastos
2.3. Gastos correspondientes a importes que para su perceptor califican como rentas de segunda,
cuarta y/o quinta categoría.
3. La importancia de la Bancarización para la deducibilidad de los gastos
4. Análisis de los Principales Gastos Deducibles
4.1. Gastos Financieros
4.2. Cobranza Dudosa
4.3. Gastos de Viaje y Viáticos al interior y exterior del país.
4.4. Planilla de movilidad de trabajadores.
4.5. Gastos de Representación
4.6. Mermas y desmedros de existencias
4.7. Depreciación. Análisis de la Depreciación Acelerada
4.8. Gastos en beneficio del personal
4.8.1. Aguinaldos
4.8.2. Gastos recreativos
4.8.3. Gastos de capacitación y entrenamiento al personal
4.11. Remuneración al Directorio
4.12. Remuneración vacacional
5. Análisis de la exigencia formal de la acreditación de los gastos con Comprobantes de Pago
6. Compensación de Pérdidas Tributarias
7. Aplicación de Créditos contra el Impuesto a la Renta. (Saldos a favor, pagos a cuenta, ITAN)
8. Jurisprudencia del Tribunal Fiscal y Criterios de la Administración Tributaria, relevantes para el Cierre del
Ejercicio Tributario 2009
Expositores
CPC Rosa Ortega Salavarría
Contadora Pública Colegiada. Estudios de Maestría en Tributación y Política Fiscal. Co-directora del Informativo Caballero Bustamante, Jefe de Redacción de la Sección Contable. Miembro del Staff Técnico del Estudio Caballero Bustamante. Coautora de las obras "Impuesto a la Renta - Enfoque empresarial", "Auditoría Tributaria", "Normas Internacionales de Contabilidad (NIC's)", "Modificaciones a la Normativa Contable (NIC's y NIIF's), editados por el mencionado Estudio. Asesora Contable-Tributario de diversas empresas. Expositora principal del Estudio Caballero Bustamante.
CPC Ana Pacherres Recuay
Contadora Pública Colegiada. Miembro del Comité de Redacción de la Sección Tributaria del Informativo Caballero Bustamante. Coautora de las obras "Impuesto a la Renta - Enfoque empresarial", y de la obra "NIIFs Principales diferencias entre la doctrina contable y la regulación tributaria" editados por el mencionado estudio. Asesora contable-tributario de diversas empresas. Expositora principal del Instituto Caballero Bustamante.
Alan Emilio Matos Barzola
Abogado Tributarista y Bachiller en Contabilidad. Especialista en Tributación Empresarial y en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) con amplia experiencia en procesos contenciosos tributarios. Asesor Tributario Contable en el Estudio Caballero Bustamante. Egresado del 48° Curso de Administración Tributaria de selección nacional (CAT 2007) del Instituto de Administración Tributaria y Aduanera de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (IATA – SUNAT).
Expositor en materia tributaria a nivel nacional en los Colegios de Contadores Públicos de Lima, Huaraz, Ica, Callao y Madre de Dios, así como en la Universidad Nacional Antunez de Mayolo de Huaraz , Universidad César Vallejo (Trujillo y Lima Norte); Universidad Andina del Cusco – Filial Puerto Maldonado en el departamento de Madre de Dios; en la Universidad Nacional Federico Villarreal; Universidad Nacional Amazónica (Madre de Dios); Universidad Privada San Juan Bautista; Universidad Nacional del Callao; en los departamentos de Junín y Ayacucho, así como en el auditorio de FONAFE.
Ex miembro del Área Tributaria del Estudio Navarro, Ferrero y Pazos Abogados y de la Central de Consultas Tributarias de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT).
